跨境电商中小卖家如何做好财税合规?

来源:跨境营销中心
作者:网络
时间:2023-05-09
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随着跨境电商的不断发展,各国税收监管部门对于跨境电商的税收管理也越来越重视,因此跨境电商税务合规成为了跨境电商企业必须面对的重要问题。

随着跨境电商的不断发展,各国税收监管部门对于跨境电商的税收管理也越来越重视,因此跨境电商税务合规成为了跨境电商企业必须面对的重要问题。

从最简化的合规模型来看,跨境电商合规至少包括5个方面:资金、物流、税务、财务、社保及其他。下面就来讲解一下,跨境电商卖家如何做好财税合规?

01

跨境电商资金流转

跨境电商资金监管有一个根本原则,是“真实业务背景”。这里有两层意思:业务本身真实、流程单据完备。

比如说,境内A公司销售了一批货物给境外B公司,相关的原始单据、海关物流、交付签收,都是完备的,这就是“真实的业务背景”。如果流程文件不完备,无法证明业务本身的真实性,银行无法给予结汇。为什么这么做呢?因为缺乏业务实质的资金流转,往往会和金融投机、洗钱、逃税等非法行为联系在一起。

因此,卖家朋友经常听到公转私出问题、银行锁卡等风险,根源就在这里。

02

跨境电商物流

物流的合规,要放在整个业务链条中进行理解。

举例而言,跨境电商A公司,在1688上采购了一批货物,通过物流公司双清包税出到FBA仓。在这个流程里面,物流被截成了两段。

第一段:

A公司从1688进货,然后把货物卖给了物流公司。对A公司而言,这是国内贸易。

第二段:

物流公司以自己的名义,将货物出口到境外。从合规角度上看,这个事情是物流公司的自营出口业务,和A公司毫无关系。

虽然这两段分别来看问题都不大。但是合并到一起时,就会导致A公司的整体物流中,缺少了合规的出口环节。

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03

跨境电商税务

税务风险,可以说是高悬在跨境电商头上的最大的实质性风险。其中,国内税务问题,又远远大于境外的税务风险。前文提到的资金和物流的合规,可以说是对每一笔“交易”的监管。但是税务不同,税务的监管对象是“主体”,包括法人主体和自然人主体。

举个例子:

张三开了一家公司,从事跨境电商业务。一家正常经营的公司,必然需要有一定资产、库存、现金流、有员工,供应商、客户、日常产生收入、成本、费用。所有这些人、资产和业务,整体上构成了一家正常的公司。税局根据公司的业务实质,来决定你的税种和税率。

总体上看,我国的税收法框架可以分为五大类(如下图),公司业务性质、规模体量不同,所需要缴纳的税种、税率各不相同。

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如果你是一家纯贸易跨境电商,合规之后需要缴纳的税收,通常包括增值税(可出口退税,实际税负应为0)、企业所得税;如果未完成合规,那么增值税需要公司实际承担,无法退税;

如果你有一定的研发或者生产能力,可以在公司架构中凸显研发能力,获取税收优惠和政策鼓励;

如果利润水平比较好,可以考虑在中国大陆和境外的主体中,进行科学的利润分配,优化企业所得税,并兼顾好股东在境内外的财富管理。

04

关于财务、社保和其他

任何一家正常经营的公司,一定有基本的资产、库存、员工、收入、成本、费用。对跨境电商而言,除了房租水电的常规事项,境外的银行资金、第三方售款平台的余额,FBA的库存、境外的评测费用、退货损失等等。这些内容,按照会计准则的要求,记录在财务报表上,叫做财务合规。

除此之外,员工社保、境外的税务合规,也都享有相应的法规需要遵循。

05

多米诺骨牌效应

我们经常讲,财税合规是一个整体工作,前一个环节合规缺失,往往会导致后一个环节动作变形,产生新的合规问题,这是一个典型的多米诺骨牌效应。以一个典型场景为例,详细拆解如下:

跨境电商公司A,在1688采购后,通过第三方物流,买单出口到FBA仓。在亚马逊销售后,资金通过万里汇提现到国内个人账户,再由个人账户转到公司账户支付工资、房租(很多时候,从私人账户直接支付各类费用)。

套用监管框架来逐步拆解,我们会发现哪些问题?

1.1688国内采购后,公司委托物流公司双清包税出口,业务体现为国内贸易,应该缴纳国内销售的增值税。

2.物流公司并不会直接向公司支付货款,因此,会显示为公司存货出去了,却没有销售回款,从税务监管监督看,有隐瞒收入的风险。

3.A公司的FBA仓库收到这批货物,实质上是属于你在国内已经卖给了物流公司的,因此无法合规入账。

4.公司的营业收入,有可能比较难解释合法来源,因为A公司货物是在境内卖给物流公司了,会有一定的冻卡风险。

5.最后,营业收入需要按照什么税目、税率交税?如果前段流程文件不齐备,即便想合规纳税,也可能难以套用正确的税目和税率。

这就是最小闭环下,简化的合规风险分析。而在实际情况中,跨境电商的真实业务要复杂得多,引入员工社保、多店铺公司、境外纳税等因素之后,还需要进行更加细致的考量和分析。

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